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年底关账前最后6笔会计分录,会计必须清楚的!

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  原标题:年底关账前最后6笔会计分录,会计必须清楚的!

  分录一

  年底结转全年净利润:

  借:本年利润 200万元

  贷:利润分配-未分配利润 200万元

  若是亏损了,则做相反的会计分录。

  分录二

  年底计提10%法定盈余公积金:

  借:利润分配-提取法定盈余公积 20万元

  贷:盈余公积-法定盈余公积 20万元

  分录三

  年底计提任意盈余公积金:

  借:利润分配-提取任意盈余公积 10万元

  贷:盈余公积-任意盈余公积 10万元

  分录四

  年末计提坏账准备金:

  借:资产减值损失 10万元

  贷:坏账准备 10万元

  分录五

  计提应向股东分配的红利:

  借:利润分配-应付股利 10万元

  贷:应付股利-股东 10万元

  分录六

  结转“利润分配”明细科目余额:

  借:利润分配-未分配利润 40万元

  贷:利润分配-提取法定盈余公积 20万元

  利润分配-提取任意盈余公积 10万元

  利润分配-应付股利 10万元

  END

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